Funcionalidade/Rentabilidade Por EBITDA
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Histórico de Revisões
| Data | Revisor | Comentário |
|---|---|---|
| 05/01/2017 | Fábio Roseno | Criação do Documento |
Informações Gerais
| Cliente: | Plastlit | Projeto: | 1ª Fase - Rentabilidade EBITDA |
| Gerente/Sponsor: | Pedro Silveira | Gerente SoftSite: | Guido Ciarlini |
| Analista SoftSite: | Arielton Gomes | Arquiteto SoftSite: | Fábio Sobral |
| Aplicação(s): | Portal e Mobile |
Necessidade
Calcular a Rentabilidade do Pedido por EBITDA para se chegar a um Comissionamento mais eficaz para o Vendedor.
Exemplo
Caso o vendedor insira o seguinte item:
| Dados do Item | |||
|---|---|---|---|
| Preço Líquido | R$ 6,30 | ||
| Matéria Prima | R$ 3,58 | ||
| Custo de Produção | R$ 0,70 | ||
| Frete | R$ 0,55 | ||
| Gastos Administrativos | R$ 0,78 | ||
| Gastos Comerciais | R$ 0,53 | ||
| Benefícios Fiscais | R$ 0,19 | ||
| Depreciação Custo do Produto | R$ 0,02 | ||
| Depreciação Operacional | R$ 0,04 | ||
Nesse exemplo usaremos a seguinte fórmula básica do EBITDA que é retirarmos os custos e acrescentamos as despesas do preço líquido do item, ficando:
EBITDA = PLI - MP - CP - F - GA - GC + BF + DCP + DO Onde, PLI >> Preço Líquido do Item MP >> Matéria Prima CP >> Custo do Produto F >> Frete GA >> Gastos Administrativos GC >> Gastos Comerciais BF >> Benefícios Fiscais DCP >> Depreciação Custo do Produto DO >> Depreciação Operacional
Portanto,
EBITDA = 6,30 - 3,58 - 0,70 - 0,55 - 0,78 - 0,53 + 0,19 + 0,02 + 0,04 => R$ 0,41
Conclui-se que o EBITDA do Item é de R$ 0,41
Solução
A solução genérica é a utilização das Fórmulas de Lucro Operacional por Item e consequentemente o uso da Fórmula de cálculo da Rentabilidade EBITDA, persistindo esse valor ou percentual para usos posteriores.
Fórmulas
Lucro Operacional do Item
O Lucro Operacional do Item é obtido pelo valor líquido do item subtraído pela soma do valor de custo do item com as despesas operacionais e as despesas financeiras.
LOI = VLI - ( VCI + DO + DF ) Onde: LOI >> Lucro Operacional do Item VLI >> Valor Líquido do Item VCI >> Valor de Custo do Item DO >> Despesas Operacionais (Frete) DF >> Despesas Financeiras
EBITDA do Item
O EBITDA do item é calculado pela soma do lucro operacional do item, aos acréscimos financeiros como juros, à depreciação do custo do item, à amortização do custo do item, à depreciação das despesas operacionais e à amortização das despesas operacionais.
EBITDAI = LOI + AF + DCI + ACI + DDO + ADO Onde: EBITDAI >> EBITDA do Item LOI >> Lucro Operacional do Item AF >> Acréscimos Financeiros DCI >> Depreciação do Custo do Item ACI >> Amortização do Custo do Item DDO >> Depreciação das Despesas Operacionais ADO >> Amortização das Despesas Operacionais
Rentabilidade do Pedido
A Rentabilidade do Pedido é obtido pela média ponderada dos EBITDAs dos itens.
RP = (Fórmula da Média Ponderada) - Aguardando Feedback do Cliente
Pré-Requisitos
- Deve-se habilitar a configuração ID_RENTABILIDADE_EBITDA, para se calcular a Rentabilidade por EBITDA.
- Caso exista outra configuração de cálculo de Rentabilidade, deverá ser desabilitada.
- As principais variáveis dos cálculos devem existir no sistema, caso contrário, assume-se que elas recebam valores zerados.
Protótipos
Cenários
Cenário Happy Day
O vendedor insere um item cujo os valores estão dispostos da seguinte forma:
| Dados do Item | |||
|---|---|---|---|
| Valor Líquido | Preço Líquido | R$ 6,30 | |
| Valor de Custo | Matéria Prima | R$ 3,58 | |
| Custo de Produção | R$ 0,70 | ||
| Despesas Operacionais | Frete | R$ 0,55 | 6,85 % |
| Despesas Financeiras | Gastos Administrativos | R$ 0,78 | 9,70 % |
| Gastos Comerciais | R$ 0,53 | 6,70 % | |
| Acréscimos Financeiros | Benefícios Fiscais | R$ 0,19 | 3,00 % |
| Juros | R$ 0,00 | 0,00 % | |
| Depreciação | Custo do Produto | R$ 0,02 | 3,30 % |
| Operacional | R$ 0,04 | 3,30 % | |
| Amortização | Custo do Produto | R$ 0,00 | 0,00 % |
| Operacional | R$ 0,00 | 0,00 % | |
Assertivas
Sabe-se que o Valor de Custo do Item é a soma da Matéria Prima com o Custo de Produção, temos:
VCI = MP + CP
Portanto,
VCI = 3,58 + 0,70 => R$ 4,28
Nesse caso, a única Despesa Operacional que temos é o Frete,
Então,
DO => R$ 0,55
E, as Despesas Financeiras são a soma dos gastos administrativos com os gastos comerciais, ficando a seguinte fórmula:
DF = GA + GC
Ficando,
DF = 0,78 + 0,53 => R$ 1,31
Aplicando-se a fórmula do Lucro Operacional do Item(LOI), temos:
LOI = VLI - ( VCI + DO + DF )
LOI = 6,30 - ( 4,28 + 0,55 + 1,31 )
LOI = 6,30 - ( 6,14 ) => R$ 0,16
Como já temos o LOI, agora vamos aplicar a fórmula do EBITDA para calcular a Rentabilidade EBITDA do Item, vejamos:
EBITDAI = LOI + AF + DCI + ACI + DDO + ADO
EBITDAI = 0,16 + 0,19 + 0,02 + 0,00 + 0,04 + 0,00 => R$ 0,41
Conclui-se que o EBITDA do Item é de R$ 0,41, que equivale a 6,51 % de seu valor líquido.
Cenário de Fluxo de Exceção
Imaginemos um Fluxo de Exceção, onde se tenha um item com informações insuficientes para o cálculo do EBITDA.
Dados
| Dados do Item | ||
|---|---|---|
| Valor Líquido | Preço Líquido | R$ 5,18 |
| Valor de Custo | Matéria Prima | |
| Custo de Produção | ||
| Despesas Operacionais | Frete | |
| Despesas Financeiras | Gastos Administrativos | |
| Gastos Comerciais | ||
| Acréscimos Financeiros | Benefícios Fiscais | |
| Juros | ||
| Depreciação | Custo do Produto | |
| Operacional | ||
| Amortização | Custo do Produto | |
| Operacional | ||
Operação
Insere-se um item que não tenha informações suficientes.
Assertiva
Cálculo
Aprovação
Considero aprovada a documentação da funcionalidade especificada acima, e autorizo a implementação da mesma no Sistema GeoSales, em nome da Organização a qual estou vinculado.
| Setor | Aprovado Por | Data | Assinatura | |
|---|---|---|---|---|
| Tecnologia da Informação | ||||
| Direção | ||||
| Comercial |