Funcionalidade/Rentabilidade Por EBITDA

Histórico de Revisões

Data	Revisor	Comentário
05/01/2017	Fábio Roseno	Criação do Documento

Informações Gerais

Cliente:	Plastlit	Projeto:	1ª Fase - Rentabilidade EBITDA
Gerente/Sponsor:	Pedro Silveira	Gerente SoftSite:	Guido Ciarlini
Analista SoftSite:	Arielton Gomes	Arquiteto SoftSite:	Fábio Sobral
Aplicação(s):	Portal e Mobile

Necessidade

Calcular a Rentabilidade do Pedido por EBITDA para se chegar a um Comissionamento mais eficaz para o Vendedor.

Exemplo

Caso o vendedor insira o seguinte item:

Dados do Item
Preço Líquido	R$ 6,30
Matéria Prima	R$ 3,58
Custo de Produção	R$ 0,70
Frete	R$ 0,55
Gastos Administrativos	R$ 0,78
Gastos Comerciais	R$ 0,53
Benefícios Fiscais	R$ 0,19
Depreciação Custo do Produto	R$ 0,02
Depreciação Operacional	R$ 0,04

Nesse exemplo usaremos a seguinte fórmula básica do EBITDA que é retirarmos os custos e acrescentamos as despesas do preço líquido do item, ficando:

EBITDA = PLI - MP - CP - F - GA - GC + BF + DCP + DO 

Onde,
PLI >> Preço Líquido do Item 
MP >> Matéria Prima 
CP >> Custo do Produto
F >> Frete
GA >> Gastos Administrativos
GC >> Gastos Comerciais
BF >> Benefícios Fiscais
DCP >> Depreciação Custo do Produto
DO >> Depreciação Operacional

Portanto,

EBITDA = 6,30 - 3,58 - 0,70 - 0,55 - 0,78 - 0,53 + 0,19 + 0,02 + 0,04 => R$ 0,41

Conclui-se que o EBITDA do Item é de R$ 0,41

Solução

A solução genérica é a utilização das Fórmulas de Lucro Operacional por Item e consequentemente o uso da Fórmula de cálculo da Rentabilidade EBITDA, persistindo esse valor ou percentual para usos posteriores.

Fórmulas

Lucro Operacional do Item

O Lucro Operacional do Item é obtido pelo valor líquido do item subtraído pela soma do valor de custo do item com as despesas operacionais e as despesas financeiras.

LOI = VLI - ( VCI + DO + DF ) 

Onde: 
LOI >> Lucro Operacional do Item
VLI >> Valor Líquido do Item 
VCI >> Valor de Custo do Item
DO >> Despesas Operacionais (Frete)
DF >> Despesas Financeiras

EBITDA do Item

O EBITDA do item é calculado pela soma do lucro operacional do item, aos acréscimos financeiros como juros, à depreciação do custo do item, à amortização do custo do item, à depreciação das despesas operacionais e à amortização das despesas operacionais.

EBITDAI = LOI + AF + DCI + ACI + DDO + ADO 

Onde: 
EBITDAI >> EBITDA do Item
LOI >> Lucro Operacional do Item
AF >> Acréscimos Financeiros
DCI >> Depreciação do Custo do Item
ACI >> Amortização do Custo do Item
DDO >> Depreciação das Despesas Operacionais
ADO >> Amortização das Despesas Operacionais

Rentabilidade do Pedido

A Rentabilidade do Pedido é obtido pela média ponderada dos EBITDAs dos itens.

RP = (Fórmula da Média Ponderada) - Aguardando Feedback do Cliente

Pré-Requisitos

• Deve-se habilitar a configuração ID_RENTABILIDADE_EBITDA, para se calcular a Rentabilidade por EBITDA.
• Caso exista outra configuração de cálculo de Rentabilidade, deverá ser desabilitada.
• As principais variáveis dos cálculos devem existir no sistema, caso contrário, assume-se que elas recebam valores zerados.

Protótipos

Cenários

Cenário Happy Day

O vendedor insere um item cujo os valores estão dispostos da seguinte forma:

Dados do Item
Valor Líquido	Preço Líquido	R$ 6,30
Valor de Custo	Matéria Prima	R$ 3,58
	Custo de Produção	R$ 0,70
Despesas Operacionais	Frete	R$ 0,55	6,85 %
Despesas Financeiras	Gastos Administrativos	R$ 0,78	9,70 %
	Gastos Comerciais	R$ 0,53	6,70 %
Acréscimos Financeiros	Benefícios Fiscais	R$ 0,19	3,00 %
	Juros	R$ 0,00	0,00 %
Depreciação	Custo do Produto	R$ 0,02	3,30 %
	Operacional	R$ 0,04	3,30 %
Amortização	Custo do Produto	R$ 0,00	0,00 %
	Operacional	R$ 0,00	0,00 %

Assertivas

Sabe-se que o Valor de Custo do Item é a soma da Matéria Prima com o Custo de Produção, temos:

VCI = MP + CP 

Portanto,

VCI = 3,58 + 0,70 => R$ 4,28

Nesse caso, a única Despesa Operacional que temos é o Frete,

Então,

DO => R$ 0,55

E, as Despesas Financeiras são a soma dos gastos administrativos com os gastos comerciais, ficando a seguinte fórmula:

DF = GA + GC

Ficando,

DF = 0,78 + 0,53 => R$ 1,31

Aplicando-se a fórmula do Lucro Operacional do Item(LOI), temos:

LOI = VLI - ( VCI + DO + DF )

LOI = 6,30 - ( 4,28 + 0,55 + 1,31 )

LOI = 6,30 - ( 6,14 ) => R$ 0,16

Como já temos o LOI, agora vamos aplicar a fórmula do EBITDA para calcular a Rentabilidade EBITDA do Item, vejamos:

EBITDAI = LOI + AF + DCI + ACI + DDO + ADO

EBITDAI = 0,16 + 0,19 + 0,02 + 0,00 + 0,04 + 0,00 => R$ 0,41

Conclui-se que o EBITDA do Item é de R$ 0,41, que equivale a 6,51 % de seu valor líquido.

Cenário de Fluxo de Exceção

Imaginemos um Fluxo de Exceção, onde se tenha um item com informações insuficientes para o cálculo do EBITDA.

Dados

Dados do Item
Valor Líquido	Preço Líquido	R$ 5,18
Valor de Custo	Matéria Prima	R$ 2,85
	Custo de Produção
Despesas Operacionais	Frete	R$ 0,42
Despesas Financeiras	Gastos Administrativos
	Gastos Comerciais
Acréscimos Financeiros	Benefícios Fiscais
	Juros	R$ 0,25
Depreciação	Custo do Produto
	Operacional
Amortização	Custo do Produto
	Operacional

Operação

Insere-se um item que não tenha informações suficientes.

Assertiva

Quando não se tem informações suficientes, entende-se que elas não existam, por isso não entram no cálculo. Por conta disso pode-se ter uma imprecisão no cálculo de Rentabilidade EBITDA.

Para obter o EBITDA do Item temos a seguinte fórmula:

EBITDAI = LOI + AF + DCI + ACI + DDO + ADO

EBITDAI = ( 5,18 -( 2,85 + 0,42 ) ) + 0,25

EBITDAI = ( 5,18 -( 3,27 ) ) + 0,25

EBITDAI = 1,91 + 0,25 = 2,16

O Valor R$ 2,16, equivale a uma rentabilidade exorbitante de 41,70 % do Valor Líquido do Item. O que pode significar que um item que tenha uma rentabilidade elevada pode estar relacionado ao fato de não haver informações que possam tornar mais íntegro o cálculo de rentabilidade EBITDA.

Aprovação

Considero aprovada a documentação da funcionalidade especificada acima, e autorizo a implementação da mesma no Sistema GeoSales, em nome da Organização a qual estou vinculado.

Setor	Aprovado Por	E-Mail	Data	Assinatura
Tecnologia da Informação
Direção Comercial